[INDONESIA TRANSLATE] Intermediate Accounting IFRS Edition – Chapter 17 Investment [Kieso, Weygandt and Warfield] from California Univ, Santa Barbara | Part.2

Published April 16, 2012 by seilyariskyu

UTANG INVESTASI – NILAI WAJAR
Nilai wajar pada Utang Investasi pada nilai wajar mengikuti entri akuntansi yang sama sebagai investasi hutang yang dimiliki-untuk-koleksi selama periode pelaporan. Artinya, mereka dicatat dalam biaya.

Namun pada setiap tanggal pelaporan, perusahaan melakukan :
 Menyesuaikan Biaya Amortisasi dengan Nilai Wajar
 Keuntungan atau rugi belum direalisasi, dilaporkan sebagai bagian dari laba bersih (metode nilai wajar)

Ilustrasi :
Perusahaan Robinson membeli $ 100.000 dari obligasi 8% dari Evermaster Perusahaan pada tanggal 1 Januari 2011, harga diskon, membayar $ 92.278. Obligasi akan jatuh tempo 1 Januari 2016 & menghasilkan 10% bunga pinjaman dibayar setiap tanggal 1 Juli dan 1 Januari.

Entri jurnal pada tahun 2011 persis sama dengan yang untuk biaya amortisasi

1 Januari 2011

Utang Investasi (D) 92.287
Kas (K) 92.287

1 Juli 2011

Kas (D) 4.000
Utang Investasi (D) 614
Pendapatan Bunga (K) 4.614

31 Desember 2011
Piutang Bunga (D) 4.000
Utang Investasi (D) 645
Pendapatan Bunga (K) 4.645

Ilustrasi :
Ilustrasi: Untuk menerapkan pendekatan nilai wajar, Robinson menentukan bahwa, karena penurunan suku bunga, nilai wajar dari investasi utang meningkat menjadi $ 95.000 pada tanggal 31 Desember 2011.

Nilai Wajar 31 Desember 2011 $95.000
Biaya Amortisasi 31 Desember 2011 93.537 _
Laba/Rugi yg belum direalisasi $1.463

Penyesiaian Nilai Wajar (D) 1,463
Laba/Rugi yang belum direalisasi (K) 1,463

PENYAJIAN DI LAPORAN KEUANGAN
LAPORAN KEUANGAN

INVESTASI
Utang Investasi $95.000
AKTIVA LANCAR
Piutang Bunga $ 4.000
LAPORAN LABA RUGI

PENDAPATAN LAIN DAN BEBAN
Pendapatan Bunga ($4.614+$4.645) $ 9.259
Laba/Rugi yg belum direalisasi $ 1.463

Ilustrasi :
Pada tanggal 31 Desember 2012, mengasumsikan
bahwa nilai wajar dari investasi utang Evermaster adalah $ 94.000.

Laba/Rugi yang belum direalisasi (D) 2,388
Penyesiaian Nilai Wajar (K) 2,388

PENYAJIAN DI LAPORAN KEUANGAN

LAPORAN KEUANGAN
INVESTASI
Utang Investasi $94.000
AKTIVA LANCAR
Piutang Bunga $ 4.000

LAPORAN LABA RUGI
PENDAPATAN LAIN DAN BEBAN
Pendapatan Bunga ($4.614+$4.645) $ 9.388
Laba/Rugi yg belum direalisasi ($ 2,388)

Ilustrasi :
Asumsikan sekarang Robinson menjual investasinya di obligasi Evermaster pada tanggal 1 November, 2013sebesar 99 ¾ ditambah bunga akrual. Perbedaan hanya terjadi pada 31 Desember 2013. Karena obligasi tidak lagi dimiliki oleh Robinson, Nilai rekening sekarang harus dilaporkan nihil. Robinson membuat entri berikut untuk mencatat penghapusan account penilaian.

Penyesiaian Nilai Wajar (D) 1925
Laba/Rugi yang belum direalisasi (K) 1925

Illustration (Portfolio of Securities) :
Webb membuat jurnal penyesuaian pada tanggal 31 Desember 2011 untuk mencatat penurunan nilai dan untuk kerugian sebagai berikut.

Laba/Rugi yang belum direalisasi (D) 3,573
Penyesiaian Nilai Wajar (K) 3,573

Illustration (Sale of Debt Investments) :
Webb Corporation menjual obligasi Watson (dari Ilustrasi 17-10) pada tanggal 1 Juli 2012,sebesar $ 90.000, pada waktu itu memiliki biaya perolehan diamortisasi dari $ 94,214.

Kas (D) 90,000
Rugi Penjualan Utang Investasi (D) 4,214
Utang Investasi (K) 94,214

Scoure : Intermediate Accounting IFRS Edition
Kieso, Weygandt, and Warfield

Translator Team : Mahasiswa D3 Ekonomi Akuntansi, Univesitas Jambi
Kelas 4.B Tahun 2012 [Riska Haryati Seilya, Weny Kurniati, Saskia Tri Utami and Mega Wati]

Credit by : Riska Haryati Seilya
Posted by : @seilyariskyu [www.riskaseilya.wordpress.com]
TAKE OUT WITH FULL & PROPER CREDIT
ALWAYS CREDIT ‘RISKASEILYA.WORDPRESS.COM’ AS WELL. Thank you

Tinggalkan Balasan

Isikan data di bawah atau klik salah satu ikon untuk log in:

Logo WordPress.com

You are commenting using your WordPress.com account. Logout / Ubah )

Gambar Twitter

You are commenting using your Twitter account. Logout / Ubah )

Foto Facebook

You are commenting using your Facebook account. Logout / Ubah )

Foto Google+

You are commenting using your Google+ account. Logout / Ubah )

Connecting to %s

%d blogger menyukai ini: